千岛速报丨菲律宾公司注册、电商税收你不得不了解的信息

菲律宾电商行业在近几年一直呈现一种翻倍式增长态势，充满巨大的能量与潜力。
但是，菲律宾税务局(BIR)日前推出新规，如果各电商平台卖家不于7月31日完成税务局注册或更新，就会被封号！Lazada更是要求，若不在7月15日前转成企业卖家就会被封号！！！

OMG！这对在菲华人电商卖家也太不友好了吧！真得太南啦...

救星来了！上周我在朋友圈刷到了星耀财税的电商税政策公益课程，迅速扫码入群参，了解到了更多专业的解读与指导。

老妮认真做了课程笔记，将内容分享给大家，希望给还有疑问的在菲华人卖家们一些帮助~

课程内容主要分为3个部分：

• 第1部分，对日前税务局发布的针对电商行业的通函60-2020的内容和影响做一个说明（包括其覆盖商户范围以及具体的要求）；
• 第2部分，关于企业注册的基本类型；
• 第3部分，关于电商税收的相关要求。
  

第一部分

实际上这份税务局发布的通函实际上给出的规定和要求内容都不是新的。


首先，说明一下哪些商户被这一份通函所覆盖：

• 第1类，是在各电商平台上运营商铺的卖家（包括个人卖家）；
• 第2类，是通过线上其他渠道包括Facebook或任何社交平台发布产品并盈利的个人或企业；
• 第3类，通过线上或数字交易获利的服务商，如支付，物流配送服务商也一样涵盖在内。
  

那么，税务局具体的要求是什么呢？

（一）
要求相关公司和个人在不迟于2020年7月31日前于税务局（BIR) 注册其业务，或确保其现有业务注册状态已完全更新。

• 现有注册状态已完全更新：包括市政府以及街道的营业许可更新；
• 比如，在18年已经有完成企业注册，但19和20年没有进行营业执照更新，这类情况就也需要在这个最后期限前进行处理。
  
  

（二）
鼓励这些企业自愿申报过往交易，就这些历史交易进行归档并缴纳相关税款。

• 如果企业不迟于2020年7月31日遵守上述规定，则BIR不会对这些企业的逾期注册或迟交税款/付款处以罚款。
• 那对于已经完成注册的商户来说，也需要确认往期的税务申报以及税费缴纳完整。
  
  

如果到了最后期限7月31日，通函覆盖范围内的商户不能按规定完成要求，就可能会受到相关的政府部门做出的惩罚。

• 可能会导致的除了偷漏税罚款；
• 或许会面临多部门调查，导致更多问题，如强制关停、罚款；
• 若情节严重也有可能受到其他指控，如走私等。
• 当然这只是存在的一些风险，并不代表必然。
  

分享观点
自从疫情爆发以来，电商行业的交易量大幅度增长是有目共睹的，既然这一行业迎来巨大的发展那必然的就会需要做出规范。
加之疫情的控制和补助已经让这个国家的政府财税承担巨大的负担，可知政府层面对电商行业规范化管理的推动基本是必然的。
首先我们在异国他乡幸苦经营，诸多不易都不用多说，如果店铺的正常运营因为政策关系被迫停止，影响的或许是一户户家庭的日常生计。所以在目前现状下，按要求完成注册是绝对必要的。


第二部分
接下来，说明一下适合电商的企业注册形态，在当前政策环境下，最可行的电商企业注册类型如下：

依照税务局的要求，各平台也在积极想办法策略，以更简化的方式保全商户。关于第4种lazada所推出的微型商家合作社这一模式就可以以最简便的方式帮助累计销售额不满300万的菲籍个人卖家免除企业注册的流程。

那么，对于累计销售额已经达到300万或不是菲籍的商户来说，后面的路怎么走？

（一）
首先，是独资个体户(sole proprietorship)，这是所有企业注册类型中，流程相对最简单、成本最小的，在线下店铺的注册中也比较常见。
那这一类注册的基础要求就是主注册人必须是菲籍，这里所说的菲籍，不是只具备出生纸即可，还需同时具备两个一类证件如驾驶证，护照，邮政ID，社保卡，选民证等。
那不具备有效菲籍的商户来说显然这一类型的注册就无法适用。这类注册对于本身具备菲籍的商户还是比较推荐的。

（二）
然后，是股份制（corporation），分为传统的五人或以上股东股份制公司，及在去年新开放的五人以下股东股份制公司。


（1）传统的五人股份制，是允许外籍入股的，但是对于入股股东有一条特别的要求，绝大多数需具备菲籍或菲律宾当地永久居留权，如5人则其中3人需具备。
对于华人来说持有13A签证、特别退休或投资签证的外国人就符合居留权这一要求。
（2）五人以下股东股份制公司，则对于股东的签证类型没有要求，并且股东人数也可灵活按照实际情况注册，2-4人均可。

• 这两种都属于股份制有限公司，如果菲籍不占股或者占股不达到60%，那么就属于外资公司。
• 可以完全由中国籍持有股份。但是注册资金就需要达到20万美金。由于注册资金没有实际验资流程，这一条会影响到的是前期注册成本会相对较高。
  

分享观点
简单说明一下推荐做法，因为目前相对宽松的注册要求，还是比较建议中国籍的电商客户可以尽早的进行5人以下股份制的注册，因为或许在将来，政府会开始细化规则，到时或许注册条件就会较难满足。
大家对于中国人不可以从事零售应该也有所耳闻，但目前情况，电商作为经营内容进行提交对外国籍股东并没有设置障碍，这一点也是并不确定未来是否会更改的。
所以希望在目前条件下如果对于成本控制相对宽松的客人，是很建议尽早进行注册的，注册要求的缩紧哪天会到来是说不准的。


第三部分

首先，是关于公司注册的流程：
（1）首先，公司的注册要先从核名开始，股份制从SEC，独资个体户则是从dti进行核名；
（2） 之后，就是向注册地址所在地街道，和市政府申请经营许可；
（3）然后，是税务局的注册。

至此，关于本税务局要求的注册就完成了，需向平台提交的材料也将全部具备（除了银行账户）。

而对于服务机构来说，还将继续完成这三个部门的注册：

接下来，是关于税务方面的说明：
（1）首先，相信大家都很关心政府对于电商是否设有专门税别？

• 这个是没有的，政府对于电商的税收类别和标准完全和实体商业相同，无特别政策或税率税别。
  
  

（2）接下来介绍一下电商日常运营中，涉及的税别主要有哪些，各自税率是多少？

（一）
首先就是增值税，企业在注册当下可选择增值税注册或非增值税注册。
如果非增值税注册，则等同于小型纳税户，按照3%的百分比税进行缴纳。而如果选择增值税注册，则是按照销售额减去带有增值税发票的开支再乘以12%的税率。

换句话说，如果有正规进货或进口清关缴税发票或证明，可以用于抵扣增值税，而如果非增值税注册则销售额需直接乘以3%税率。


例：老王选择增值税注册，本月销售额100万菲币，老王是从本地贸易公司进货，贸易公司有开具增值税发票给老王，进货成本是60万菲币，此外，老王的运营中产生有运货费，油费，办公用品等开支均具有增值税发票共计10万，那么老王本月需支付的增值税金额就是3.6万菲币。

（100-60-10）X 12% = 3.6

例：老李选择非增值税注册，本月销售额100万菲币，需缴纳的本月百分比税金额是3万菲币。

100x 3% = 3

（二）
然后，是所得税的部分，如果是独资个体户需缴纳的是个人所得税，而股份制公司则按照企业所得税缴纳。
基于企业的盈利，如果企业亏损则不存在，对于电商来说盈利等于全部销售额减去全部企业开支，其中包括工人工资，进货，等等，全部的开支不论有无税务发票。

（三）
那关于预扣和印花在此就不展开说明，虽然在运营中会有涉及，但相对专业，日常一般由会计去做处理和对外对接。

最后，了解一下税务局对于未来电商运营中的税务要求：

分享观点
电商的发展和规范是顺应时代的，疫情会长期存在，或许会跟人类共存，对于线上交易的模式已成为历史的选择。
眼前的现状或者困难只会是暂时的，相信各位都是有远见着实的，我们这些服务商也会持续的去探索和研究最好的服务方案和路线，把大家都服务到位。


团队介绍

星耀财税专门为电商商户提供了专属优惠，除了上图的优惠券之外还有虚拟地址的一个五折特别优惠，欢迎详询。

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文丨Ellen

版丨老妮

　

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